新税法

近期欧盟委员会宣布了一系列新的税法，将对来自欧盟以外国家的小包裹征税，关税将猛增20%至30%，从2021年7月1日起，这类包裹都要缴纳增值税。此前，欧盟对于境外进入欧盟的小包裹都是免征进口关税和增值税的，只要价值不超过22欧元就可以享受这个免税政策。

此外，自2023年3月1日起，上述政策将适用于所有航空货运。自2024年3月1日起，所有从欧盟境外国家进口的低价值货物，无论是通过海运还是公路或铁路送达，都将缴纳增值税。许多卖家朋友因为对此不熟悉，急忙联系到沙之星跨境，询问欧盟新税法对跨境电商有哪些影响？以及亚马逊跨境电商卖家如何应对？独立站卖家又需要注意哪些事项？为了解决这些问题，沙之星跨境为跨境电商卖家总结出了这篇最全的欧盟新税法解析。

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT税务服务，为了减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而施行的一种新的税法。The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。

IOSS涵盖以下货物的远距离销售：在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；发货或运输的货物价值不超过150欧元；不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT。VAT税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。欧盟的VAT税率信息可在欧盟委员会网站和各国税务局网站上查询。

从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号。

欧盟新税法实行的目的是：杜绝VAT税务的漏洞；电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务；简化VAT申报流程；保护欧盟本土企业公平竞争。欧盟新税法实行以后对跨境电商改变最大的几个方面：取消了20欧元以下进口的免税额度；电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务；对于欧盟以外的卖家取消了欧盟远程销售门槛；对于电商平台的卖家来说，如果在欧盟没有使用当地的仓库，全部都是欧盟以外的自发货，那么可以不需要注册欧盟的VAT税号。

有仓储的国家VAT注册和申报不变；亚马逊将不会扣除B2B的销售，需由税务代理帮助卖家进行B2B的VAT销售核算，并进行申报；自发货的卖家，平台不会扣除单价销售超过150欧元以上商品的VAT税金；亚马逊和其它电商平台不会对欧盟本土公司进行VAT代扣代缴；VAT按照收货国来计算。

自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT；所有自发货物将贴有IOSS号码；电商平台（Amazon/Ebay/速卖通/美客多等）被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任；电商平台需要代收取货物销售价值低于150欧元商品的VAT。跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报；电商税务不合规很难发展；电商平台会更严格的稽查VAT合规。

独立站的卖家需要自己处理税务合规问题：需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报；如果有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟申报；如果全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的VAT，加入OSS VAT申报系统，进行所有欧盟的申报；在有VAT号国家申请IOSS号码，在你发货给欧盟的买家时，需要在包裹上面贴有IOSS的号码，以确保货物顺利清关。OSS VAT核算是发货国核算原则，季度申报。